2020年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0915
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2020年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0915
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()。【单选题】
A.25元
B.100元
C.150元
D.2000元
正确答案:B
答案解析:城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本题中的纳税人实纳营业税为(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，应纳城建税=2000×5%=100(元)。
2、根据城市维护建设税规定，下列说法不正确的是（ ）。【单选题】
A.对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城建税
B.对出口产品退还增值税、消费税的应同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地确定
D.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行
正确答案:B
答案解析:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
3、某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。【单选题】
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
正确答案:B
答案解析:城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）
4、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按（ ）执行。【单选题】
A.经营地适用税率
B.居住地适用税率
C.一律7%税率
D.一律1%税率
正确答案:A
答案解析:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。
5、下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
B.某企业已缴纳了营业税，没有按规定缴纳城市维护建设税，应对其未缴的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款
C.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
D.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
正确答案:A、B
答案解析:对三税实行先征后返、先征后返、即征即退的，除另有规定外，对三税征收的城市维护建设税，一律不予退还，故选项C错误。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。
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