2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0909
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2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0909
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、进口应税货物征收增值税、消费税,但不征收城市维护建设税;出口货物按规定退还增值税、消费税,但不退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“进出口货物征收城建税的有关规定”。城建税有着进口不征、出口不退的计税规则。
2、根据《税收征收管理法》规定,税务机关是发票的主管机关,负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”。本题目符合《税收征收管理法》规定。
3、对个人而言,车船使用税的纳税地点为( )。【单选题】
A.出生所在地
B.户籍所在地
C.住所所在地
D.工作单位所在地
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“车船使用税的纳税地点”。车船使用税的纳税地点是纳税人所在地,对个人而言,是指住所所在地。
4、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定,下列各项中正确的有( )。【多选题】
A.设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B.实行投资抵免的国产设备,不得再计提折旧,在税前扣除
C.该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D.购买国产设备投资抵免企业所得税,应由省级税务机关审核批准
正确答案:A、D
答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税优惠政策”。可以计提折旧并在税前扣除,该优惠政策不适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业。(外商投资企业及外国企业所得税法已废除,相关知识仅作了解)
5、下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。【多选题】
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
正确答案:A、D
答案解析:本题考查的知识点是“增值税的征收范围”。选项A属于增值税的混合销售,应纳增值税;选项B属于应纳营业税的征收范围;选项C中的保险费属于企业兼营的营业税行为;选项D属于增值税的征收范围。
6、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回的,已缴纳的消费税税务机关不予退还,但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“消费税的征收”。纳税人销售的应税消费品,因质量问题由购买者退回,经主管税务机关审核批准后,可退回已缴纳的消费税款。
7、下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。【单选题】
A.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“营业税的纳税地点”,纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税;纳税人从事运输业务的,应当向应税机构所在地的主管税务机关申报纳税;纳税人出租机器设备的,应当向出租单位机构所在地的主管税务机关申报纳税;纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,所以选项C为正确答案。
8、某公司进口一批货物,海关于2006年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。【单选题】
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“关税滞纳金的计算”。该海关应征收的关税滞纳金=500万元×12天×0.5‰=3(万元)
9、下列各项中,符合现行企业所得税汇算清缴规定的有( )。【多选题】
A.实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴
B.参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与年度纳税申报分开
C.纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额,按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
D.参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
正确答案:B、C
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税汇算清缴的有关规定”。核定定额征收企业所得税的纳税人不需要参加汇算清缴,参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了4个月内进行汇算清缴结清税款。(新企业所得税汇算清缴时间改为5个月)
10、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( )。【单选题】
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“增值税混合销售行为”,选项A属于兼营应纳增值税项目与应纳营业税项目;选项B属于兼营应纳增值税项目不同税率;选项C属于增值税混合销售;选项D属于营业税混合销售。
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