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2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0921

更新时间:2020-09-22 17:38:40 来源: 阅读量:

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【摘要】 考必过小编为大家整理了关于2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0921的信息,希望可以帮助到大家,下面我们就一起来看下2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0921的具体内容吧!

2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0921

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。【单选题】

A.轮胎

B.电池

C.酒精

D.卡丁车

正确答案:B

答案解析:选项ACD,轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。电池属于消费税的征税范围。因此,选项B符合题意。

2、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。【单选题】

A.纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:选项A,纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起,缴纳房产税;选项B,纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税;选项 D,房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起,缴纳房产税。因此,选项C符合题意。

3、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有( )。【多选题】

A.有欠税行为的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.纳税信用等级被评为C级以下的

D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:有下列情形之一的,不得作为纳税保证人:(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。因此,选项ABCD符合题意。

4、下列各项中,应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有()。【多选题】

A.个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;选项C,按 照“财产转让所得”项目计征个人所得税。因此,选项ABD符合题意。

5、企业发生的下列支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。【单选题】

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.企业所得税税款

D.按规定缴纳的财产保险费

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不能在企业所得税前扣除。因此,选项D符合题意。

6、.某公司为小规模纳税人,2018年8月将自有办公用房出租并一次性预收两年的不含税租金收入48万元,该办公用房9月交付承租人使用,该公司8月应缴纳的增值税为()。【单选题】

A.0.48

B.0.8

C.1.44

D.2.4

正确答案:D

答案解析:纳税人提供租赁业服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以一次性收取租金48万元全额计征增值税。该公司8月应缴增值税=48×5%=2.4(万元)。因此,选项D符合题意。

7、税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。【单选题】

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认抵扣税款

D.确认征税范围

正确答案:A

答案解析:选项A,属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项BCD,属于征税行为,纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议。因此,选项A符合题意。

8、某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴了车船税。假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实际缴纳的车船税总计为()。【单选题】

A.1920元

B.2280元

C.2320元

D.2400元

正确答案:C

答案解析:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2015年实缴车船税=4×480+480÷12×10=2320 (元)。因此,选项C符合题意

9、下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的是()。【单选题】

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非增值税应税项目

正确答案:C

答案解析:将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的,属于增值税视同销售行为,但购进的货物用于这三项的,不属于增值税视同销售行为,选项ABD不正确。因此,选项C符合题意。

10、某企业在市区拥有一地块,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是()。【单选题】

A.暂缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

正确答案:D

答案解析:按照规定,城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定:(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的面积为准;(2)尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整因此,选项D符合题意。

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