CIA考试《内部审计作用》试题练习三
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CIA考试《内部审计作用》试题练习三
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1、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：
I. “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。
II. 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。
III.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。
A.仅有I;
B.I和III;
C.仅有II;
D.I，II和III。
【正确答案】：D
2、以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计师对某设备的相关费用账户进行审计，该设备(钻机)用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查中审计师发现年内一些钻机账户的相关成本有显著增长。审计师向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时作费用处理了。据此推理，审计师应当在下一年的这些钻机的费用账户上看到费用减少的情形。审计师还发现建筑经理是购置和盘点钻机的负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。
假定审计师并未得到分析性程序所获结果的合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是：
A.记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局。
B.通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关账户;确认其中发现的任何差异的原因。
C.将审计发现如实汇报管理当局并建议调查可能存在的不法行为。
D.将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收报告等适当的内部控制;开展后续审计以确定有关控制是否得到完善。
【正确答案】：C
3、如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接，减少原材料和产成品库存，那么，发生那类舞弊的风险会降低
A.偷盗原材料库存。
B.对虚假发票付款。
C.从相关利益方购货。
D.绕过授权控制。
【正确答案】：A
4、作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，那一项来源的审计价值最低
A.与采购主管面谈
B.审查上月已完成的采购订单的样本
C.审查采购政策和程序手册
D.与一位采购职员一起“走查”采购过程
【正确答案】：B
5、审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制?
A.审计委员会可以包括独立的董事，但是，这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系;
B.审计委员会从所在公司得到补助，因而支持股东的观点
C.审计委员会将他们大部分精力用于外部设计所关注的问题，不太在意内部审计和总体控制环境
D.审计委员会委员一般没有会计和审计领域的文凭
【正确答案】：A
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