国际注册内部审计师CIA考试《内部审计作用》试题（6）
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国际注册内部审计师CIA考试《内部审计作用》试题（6）
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1、下是关于某分公司的一些情况：(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利;(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1;(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员;(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行[*{7}*]采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该（ ）。
A.最不可能追查情况1、情况2或情况3
B.对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C.认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D.将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
【答案】D
【解析】选项D正确，在竞争者不可能虚报财务报表的情况下，分公司上报了较高的收益情况。营运资本不充足可能表明过度扩张、收入减少、将资金转到其他公司、信用不足、过度开支等问题。内部审计师应对通过隐瞒销售和虚列开支以便将部门资金用于个人的情况警觉。财务岗位的人员调动频繁可能表示这些人对工作不满意但又不想对外披露等现存的问题。员工在终止工作时应明确对其负责的资金和其他资源的责任。实行[*{7}*]采购政策不利于通过竞争以*3价获取所需的材料及设备。如没有正当的理由来解释[*{7}*]采购政策，则表明存在可能的偏袒或吃回扣的情况。选项A不正确，该情况用财务审计的常规方法就能查出;选项B不正确，尽管总体经济状况处于萧条期，但根据可观的盈利情况，营运资本的变化表现不正常，应进行调查;选项C不正确，营运资本比率、员工高流动率以及单一货源采购政策都是舞弊的迹象。
2、于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是（ ）。
A.前瞻性变革
B.反应性变革
C.渐进式变革
D.战略性变革
【答案】B
【解析】选项B正确，反应性变革是由预期以外的环境因素或环境压力所推动的;选A不正确，前瞻性变革是顺应预期环境、经过系统性计划的变革;选项C不正确，渐进式变革包含了对子系统的调整，以实现组织的变革目标;选项D不正确，战略性变革将改变组织的整体方向。
3、买保险是以下哪一项的常用形式（ ）。
A.风险保留
B.风险转移
C.风险规避
D.损失管理
【答案】B
【解析】选项B正确，保险是最常用的风险转移形式;选项A不正确，风险保留是一种管理风险的方法，不涉及保险;选项C不正确，风险规避不涉及保险;选项D不正确，损失控制涉及风险降低或风险化解，但不涉及保险。
4、1、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：
A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务
B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求
C、与审计委员会和管理层建立责任
D 、满足有效的连续计划的需要
【答案】：B
【解析】：答案A、C、D均不正确。见题解B。
答案B正确。《标准》2030要求审计资源要适当的充分。
5、以下哪项代表了是佳风险评估技术？（ ）
A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平
B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度
C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标影响，以及潜在的原因
D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性
【答案】：C
【解析】：答案A、B、D均不正确。见题解C。
答案C正确。这是a1的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。
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