2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0817
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2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0817
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、印花税纳税人中的立账簿人是指()。【单选题】
A.设立并使用营业账簿的企业
B.设立预算资金账的行政机关
C.设立经营账簿的会计
D.登记现金银行账的出纳
正确答案:A
答案解析:立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿,企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营,其账簿不在印花税的征税范围之内;会计、出纳只是企业、单位的工作人员,可能会从事具体完税工作,但不能说他们是税法规定的纳税人。
2、某省政府机关有办公用房一幢,房产原值6000万元,2013年将其中1/3对外出租,取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%,该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。【单选题】
A.168
B.72
C.24
D.0
正确答案:C
答案解析:政府机关办公用房出租的,按租金收入计算房产税。该政府机关当年应纳的房产税=200×12%=24(万元)。
3、下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是( )。【单选题】
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.被兼并企业将房产转让到兼并企业
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
正确答案:A
答案解析:选项A应计算缴纳土地增值税;选项B不属于土地增值税的征税范围;选项CD暂免征收土地增值税。
4、下列费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的有（ ）。【多选题】
A.进口关税及其他国内税收
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的中介经纪人支付的劳务费
D.厂房、机械、设备等货物进口后发生的基建、安装、装配、技术指导等费用
正确答案:A、B、D
答案解析:进口关税和其他国内税收、货物运抵境内输入地点之后发生的费用，不能计入完税价格。买方为购进货物向代表双方利益的中介经纪人支付的劳务费属于应计人关税完税价格的部分。
5、2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。【单选题】
A.4450
B.33000
C.30375
D.37450
正确答案:D
答案解析:2014年5月1日：应纳税所得额=10000×5=50000（元），适用税率按照50000/10=5000（元）选择，即税率20％，速算扣除数555。应纳税额=（5000×20％－555）×10=4450（元）2014年6月1日：规定月份数=[（6－1）×10000×10＋（8－1）×20000×10]/[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]=10应纳税额={[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]/10×25％－1005}×10－4450=33000（元）合计应缴纳个人所得税=4450＋33000=37450（元）
6、下列各项需要缴纳消费税的是()。【单选题】
A.某企业销售外购的烟叶
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.生产、加工润滑脂
D.饮食业销售的外购啤酒
正确答案:C
答案解析:用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品均属于润滑油征税范围。润滑脂是润滑产品，生产、加工润滑脂应当征收消费税。
7、以下关于税务机关采取的税务检查处理不符合规定的是（ ）。【单选题】
A.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据
B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证
D.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证
正确答案:D
答案解析:税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。
8、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为（ ）两项合计金额。【多选题】
A.实收资本
B.未分配利润
C.资本公积
D.盈余公积
正确答案:A、C
答案解析:本题主要考查的是印花税的计税依据。记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项合计金额作为计税依据。
9、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（ ）。【单选题】
A.以偷税论罪
B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款
正确答案:B
答案解析:扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
10、下列各类车辆中，属于车辆购置税的征税范围的有（ ）。【多选题】
A.汽车
B.摩托车
C.火车
D.挂车
正确答案:A、B、D
答案解析:火车不属于车辆购置税的征税范围。
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