2020年11月初级会计职称《税法》练习(11.3)

更新时间：2020-11-04 18:14:54 来源：网络阅读量：

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2020年11月初级会计职称《税法》练习(11.3)

1.【多选题】下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免抵退”税办法的有( )。(第三章增值税法)

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A.工业企业自产货物出口

B.工业企业来料加工复出口货物

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业代理出口自产货物

1.【答案】ACD。

解析：选项B，来料加工复出口货物属于只免不退的项目;选项ACD，都属于生产企业自产货物出口范畴，适用“免抵退”税办法计算退税。

2.【多选题】下列各项中，免征增值税的有( )。(第三章增值税法)

A.个人转让著作权

B.公司开办一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C.婚姻介绍服务

D.外国政府无偿援助的进口物资和设备

2.【答案】ABCD。

解析：选项A，个人转让著作权免征增值税;选项B，公司开办一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税;选项C，婚姻介绍服务免征增值税;选项D，外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税。

3.【多选题】根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有( )。(第三章增值税法)

A.国家助学贷款的利息收入

B.金融同业往来利息收入

C.罚息收入

D.票据贴现取得的利息收入

3.【答案】CD。

解析：选项AB，国家助学贷款的利息收入，金融同业往来利息收入免征增值税。

4.【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有( )。(第三章增值税法)

A.采用赊销方式销售货物，无论有无合同约定，其纳税义务发生时间均为货物发出的当天

B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

4.【答案】AC。

解析：选项A，采用赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;选项C，纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为，为货物移送当天。

5.【多选题】以下增值税应税销售行为中，不可以在收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。(第三章增值税法)

A.委托他人代销货物

B.预收货款方式销售生产工期超过24个月的大型船舶

C.托收承付方式销售货物

D.采用预收款方式提供的服务

5.【答案】AC。

解析：选项A，委托他人代销货物，其纳税义务时间为收到代销单位的代销清单或收到全部(部分)货款，二者中的较早者;选项B，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，工期超过24个月的大型船舶，可以在收到预收款当天确定其纳税义务发生时间;选项C，采用托收承付方式销售货物，其纳税义务时间为发出货物并办妥托收手续的当天;选项D，纳税人采取预收款方式提供服务，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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