2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0918
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2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0918
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是（ ）。【单选题】
A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B.以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土
C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板
正确答案:D
答案解析:以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板实行增值税即征即退80%的政策。
2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。【单选题】
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件
正确答案:D
答案解析:C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
3、应税船舶未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。【单选题】
A.0.2‰
B.0.5‰
C.0.8‰
D.1‰
正确答案:B
答案解析:应税船舶未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
4、下列属于税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别的有（ ）。【多选题】
A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织
B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼
C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D.因税款征纳问题发生的争议，复议前置
正确答案:A、C、D
答案解析:并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼，税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。
5、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过9年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）【单选题】
A.5447.91
B.5594.70
C.6248.95
D.6328.19
正确答案:A
答案解析:应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝5447.91（元）
6、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免税的有（ ）。【多选题】
A.节约能源、使用新能源的车船
B.人民检察院领取警用牌照的车辆
C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D.农村公共交通车船
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上选项均属于法定减免税项目。
7、某商场（一般纳税人）2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元（已扣除折扣额2万），其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。【单选题】
A.2.7万元
B.3.02 万元
C.2.73万元
D.3.72万元
正确答案:B
答案解析:未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。 应纳增值税＝（40+2）÷1.17×17%－（3.4－2.2÷1.17×17%）=3.02（万元）
8、下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A.委托方缴纳增值税和消费税
B.委托方是消费税的纳税人，受托方是增值税的纳税人
C.受托方（个体经营者除外）代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
正确答案:B、C
答案解析:委托加工应税消费品业务，委托方是消费税纳税人，只是受托方（个体经营者除外）向委托方交货时，由受托方代收代缴委托方的消费税，受托方就收取的加工费和代垫的辅料费缴纳增值税，故选项AD错误。
9、利用税法漏洞进行避税筹划的方法有()。【多选题】
A.利用税法中的矛盾进行筹划
B.利用税务机构设置不科学进行筹划
C.利用税收管辖权进行筹划
D.利用税务机构的执法错误进行筹划
正确答案:A、B、C
答案解析:利用税法漏洞进行避税筹划的方法：利用税法中的矛盾进行筹划；利用税务机构设置不科学进行筹划；利用税收管辖权进行筹划。
10、以下关于资源税的表述正确的有()。【多选题】
A.对在中国境内开采原煤的单位和个人,应按税法规定征收资源税,但对进口煤炭的单位和个人,则不征收资源税
B.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
C.纳税人进口应税资源不缴纳资源税,但要缴纳增值税和关税
D.开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税
正确答案:A、C
答案解析:资源税进口不征、出口不退,A选项正确;开采的天然原油征收资源税,人造石油不征税,B选项错误;我国资源税只对境内开采或生产应税资源征收,进口不征,由于应税资源均为有形动产,所以进口需要缴纳关税和增值税,C选项正确;凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款,D选项错误。
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