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2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0919

更新时间:2020-09-20 01:41:47 来源: 阅读量:

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【摘要】 考必过小编为大家整理了关于2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0919的信息,希望可以帮助到大家,下面我们就一起来看下2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0919的具体内容吧!

2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选0919

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过1 000元

B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过5 000元

C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过10 000元

D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税务行政处罚”。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元,没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准。

2、纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为( )。【单选题】

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“资源税课税数量”。纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。

3、下列关于耕地占用税的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税

B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税”。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税,选项B不正确。纳税人临时占用耕地,应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项D不正确。

4、某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8 000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。【单选题】

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16 640元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“税务行政处罚知识点”。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8 000×3%+8 000=13 040 (元)

5、下列各项中,税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有( )。【多选题】

A.委托人要求降低税务代理费用,税务代理机构认为无法承受的

B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表,造成代理错误的

C.委托人投资方发生重大变化,税务代理机构认为税务代理关系无法继续的

D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为,经劝告仍不停止其违法活动的

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“税务代理”。有下列情况之一的,代理人及其代理机构在委托期限内也可单方面终止代理行为:①委托方死亡或解体;②委托方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为,经劝告仍不停止其违法活动的;③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表,造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。

6、下列关于税款追征的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金

B.因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到30年

D.因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到10年

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“税款追征制度”。因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

7、下列关于关税税率的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率征税

B.对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税

C.对经批准缓税进口的货物交税时,应按货物原进口之日实施的税率征税

D.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“关税税率的确定”。暂时进口转为正式进口补税时,应按正式申报进口之日的税率征税

8、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2010年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。【单选题】

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“以房产抵债应纳契税的计算”。契税的纳税人为承受房产权利的人,所以应该是居民甲缴纳契税。抵债房屋的价值=180+20=200 (万元),所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10 (万元)

9、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。【单选题】

A.2.8万元

B.3.15万元

C.4.6万元

D.6.09万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税应纳税额的计算”。城建税是进口不征、出口不退的。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=(40+5)×7% =3.15 (万元)

10、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.税法是引起法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等,双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“税收法律关系”。税法是引起税收法律关系的前提条件,但税法本身并不能产生具体的税收法律关系,A选项不正确;税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,B选项不正确;税收法律关系在总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的,D选项不正确。

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