2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0912

更新时间：2020-09-15 16:44:25 来源：阅读量：

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0912

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.undefined

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

2、位于县城的某木制品生产企业（一般纳税人）2019年5月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工一批实木地板，木制品生产企业提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有（）。（已知实木地板消费税税率为5%，加工厂无同类售价）【多选题】

A.受托方应缴纳的城建税为72.8元

B.受托方应缴纳的城建税为103.16元

C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元

D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元

E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工劳务，应纳城建税=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）应代收代缴委托方应纳的教育费附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

3、某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为72万元，进项税额为45万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。【单选题】

A.50.8

B.17.5

C.54

D.49

正确答案:B

答案解析:当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝45×10%＝4.5（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.5＝9.5（万元）抵减前应纳税额＝72－45＝27（万元）抵减后实际应纳税额＝27－9.5＝17.5（万元）

4、赵教授合计应缴纳增值税（）元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1：提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）业务3：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）业务4：个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5：应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）业务6：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。赵教授合计应纳增值税：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

5、位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年6月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。【单选题】

A.3396.23

B.1747.57

C.1651.38

D.1081.08

正确答案:C

答案解析:应在B市预缴税款=60000÷（1+9%）×3%=1651.38（万元）。

6、下列关于车辆购置税特点的表述，其中正确的有（）。【多选题】

A.征收范围有限

B.征税目的特定

C.征收环节单一

D.价内征收，转嫁税负

E.采取价外征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税作为一种特殊税，除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：第一，征收范围有限；第二，征收环节单一；第三，征税目的特定；第四，采取价外征收。

7、当月该企业销项税额为（）元。【客观案例题】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正确答案:B

答案解析:销售农用机械增值税销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；销售农机零部件增值税销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；该企业当月销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

8、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（烟丝消费税率为30%）【单选题】

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区（县城）的税率缴纳城建税。受托方代收代缴消费税=（60000+8000）÷（1-30%）×30%=29142.86（元）代收代缴城建税=29142.86×5%=1457.14（元）

9、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。【单选题】

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

10、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；业务（10）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

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