国际注册内审师（CIA）考试每日一练（3）
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国际注册内审师（CIA）考试每日一练（3）
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1. 下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征？
I．危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。
II．内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。
III．许多危险信号（红旗标志）的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按〈标准〉实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。
A、I和Ⅱ
B、I和III
C、Ⅱ和III
D、只有III
【答案】B
2. 公司政策允许采购人员有权批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他审批。
以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为?
A、使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。
B、运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。
C、使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。
D、使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，劳务已经收到的证据。
【答案】D
3. 过去的几年内，公司努力降低管理费用，提高对客户及竟争需求的反应速度。一种方法就是取消中间管理层次。这种精简影响到组织结构的哪一个要素？
A、管理跨度
B、正规化程度
C、垂直分层
D、工作的正规化程度
【答案】C
4.根据美国证券交易委员会(SEC)第13a-14和15d-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？
A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况。
B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况。
C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用。
D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况。
【答案】D
5.以下哪种迹象最能显示公司可能发生了舞弊行为？
A、财务主管助理拒绝休假。
B、明细账与总分类账之间的调节不能总是按时完成。
C、制造废料过多。
D、有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算。
【答案】A
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