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2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0831

更新时间:2020-09-01 05:06:53 来源: 阅读量:

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【摘要】 考必过小编为大家整理了关于2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0831的信息,希望可以帮助到大家,下面我们就一起来看下2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0831的具体内容吧!

2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0831

2020年注册会计师考试《税法》模拟试题0831

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列选项,不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.个人取得的企业债券利息

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金

D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税;选项C,按照“偶然所得”项目征税;选项D,按照“工资、薪金所得“项目征税。

2、中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则( )。【单选题】

A.应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税

B.应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税

C.应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴

D.应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税

正确答案:D

答案解析:如果企业上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计人相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税。

3、下列关于营业税的有关说法中正确的有()。【多选题】

A.互联网增值电信业务按照“电信业”征收营业税

B.娱乐场所为顾客提供的饮食服务按“娱乐业”征收营业税

C.金融商品的转让按“金融保险业”征收营业税

D.对金融机构的出纳长款收入按“金融保险业”征收营业税

正确答案:B、C

答案解析:选项D对金融机构的出纳长款收入,不征收营业税;互联网增值电信业务属于营改增范围

4、自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为()。【单选题】

A.150-200元

B.200-300元

C.300-500元

D.500-1000元

正确答案:C

答案解析:自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为每次(日)销售额300-500元。

5、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税16万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。【单选题】

A.2.8万元

B.3.15万元

C.4.6万元

D.6.09万元

正确答案:B

答案解析:城建税是进口不征、出口不退的。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=(40+5)×7%=3.15(万元)

6、下列关于出口货物退(免)税管理的说法中,表述正确的有( )。【多选题】

A.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等,一律不得申报办理出口退税

B.在税务机关停止为其办理出口退税期间,出口企业代理其他单位出口的货物,可以向税务机关申请开具《代理出口货物证明》

C.对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准,可以停止其6个月以上的出口退税权

D.生产企业出口实行简易办法征税的货物,免征增值税,出口的其他货物实行免、抵、退税办法

正确答案:A、C、D

答案解析:出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等,一律不得申报办理出口退税;在税务机关停止为其办理出口退税期间,出口企业代理其他单位出口的货物,不得向税务机关申请开具《代理出口货物证明》。

7、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,不得扣除的项目有( )。【多选题】

A.投资者的工资

B.计提的坏账准备

C.投资者家庭的生活费

D.工会经费

正确答案:A、B、C

答案解析:工会经费在规定的限额内可以扣除,其他三项不得扣除。

8、下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。【多选题】

A.向雇员支付集资分红的支出

B.雇员年终加薪的支出

C.按规定为雇员缴纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

正确答案:A、C、D

答案解析:年终加薪属于工资、薪金性质的支出;ACD选项都不属于企业工资、薪金支出的范围。

9、下列各项中,应计入出口货物完税价格的是( )。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

正确答案:D

答案解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但是其中包含的出口关税税额,应当予以扣除。

10、下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公用途

B.房地企业将开发房产用于经营酒店

C.某酒厂将产品用于捐赠

D.某工业企业将产品用于管理部门使用

正确答案:C

答案解析:选项A、B属于内部处置资产,选项D由于在纳税人内部流转,不作收入处理。

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