国际注册内容审计师（CIA）考试《内审基础》每日一练（1）
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国际注册内容审计师（CIA）考试《内审基础》每日一练（1）
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1. 以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？
A、风险带来的损失金额乘以损失概率。
B、部门年成本总额。
C、损失概率。
D、部门资产总额。
【答案】A
2. 一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是
A、客户可以按较低价格付账。
B、频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C、接线员可能向竞争者透露促销价。
D、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
【答案】D
【解析】
A.不正确。客户可以按较低价格付账本身就是价格促销的手段，不属于公司的一种风险。
B.不正确。题目中没有提及订货输入系统的处理能力问题，一般情况下价格变动无论多频繁也不会影响计算机系统的运作。
C.不正确。促销价是向所有客户公开的，不是公司的商业秘密，接线员向竞争者透露促销价不会损害公司利益。
D.正确。这种制度下接线员直接与客户接洽，具有相机处理的权利，且缺乏对接线员权力的限制和监督，因此，存在接线员与外界串通使用未经批准的价格、造成公司损失的风险。
3. 根据美国证券交易委员会(SEC)第13a-14和15d-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？
A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况。
B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况。
C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用。
D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况。
【答案】D
4. 结构化的分析技术常常使用数据流程图，数据流程图的基本构成元素包括：
A. 数据源、数据流程、数据分析和数据存储
B. 数据源、数据流程、数据终点、数据存储
C. 数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储
D. 数据源、数据分析、数据流、传送过程和数据存储
【答案】C
5. 为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：
A. 在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导
B. 不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动
C. 将这种行为报告给当地的政府法规部门
D. 对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
【答案】D
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