2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习题精选0826
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2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习题精选0826
2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年1月取得的含税收入包括仓储收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（）。【多选题】
A.仓储收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额62.32万元
正确答案:A、D
答案解析:选项AD正确：仓储收入和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税，仓储收入的销项税额=40.28÷（1+6%）×6%=2.28（万元）；装卸搬运收入的销项税额=97.52÷（1+6%）×6%=5.52（万元）；国内运输收入应按“交通运输业”计征增值税，销项税额=754.8÷（1+9%）×9%=62.32（万元）；选项BC错误：国际运输收入适用零税率，不需要计算销项税额。
2、甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2019年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（ ）。【单选题】
A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率
B.从高适用退税率
C.从低适用退税率
D.甲企业当月所有货物均不得办理退税
正确答案:C
答案解析:本题考核出口退税率的规定。选项C正确：根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税；选项ABD错误。
3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。【单选题】
A.洗衣液
B.文具盒
C.杂粮
D.蔬菜罐头
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意：适用9%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级产品”，而蔬菜罐头属于“深加工产品”；选项ABD不符合题意：适用16%的基本税率。
4、甲商场为增值税一般纳税人，2020年1月采取“以旧换新”方式销售一批金项链，该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲商场实际收取差价款11700元，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲商场该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。【单选题】
A.140400÷（1+13%）×13%=16152.21（元）
B.128700÷（1+13%）×13%=14806.19（元）
C.140400×13%=18252（元）
D.11700÷（1+13%）×13%=1346.02（元）
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意：金银首饰以旧换新的，应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税；选项ABC不符合题意。
5、某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链价值共30万元（不含税），回收的旧金项链共8万元（不含税），另收取回炉费共1.17万元。该金店12月份的销项税额是（）元。【单选题】
A.51000
B.52700
C.37400
D.29946.02
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意：本题考核以旧换新的计算。金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。因此，该金店12月份的销项税额=（30-8）×10000×13％+1.17×10000÷（1+13％）×13％=29946.02（元）；选项ABC不符合题意。
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