2020年注册会计师《税法》强化练习税法总论
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2020年注册会计师《税法》强化练习税法总论
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一、单项选择题
1.下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是( )。
A.纳税申报代理
B.非涉税鉴证
C.税收策划
D.纳税情况审查
2.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。
A.税率
B.税目
C.税基
D.征税对象
3.税法基本原则的核心是( )。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
4.关于税法要素，下列说法不正确的是( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
5.下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是( )。
A.税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征
B.税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质
C.税法是一种授权性法规
D.行政法大多为义务性法规
二、多项选择题
1.下列各项中，属于税收部门规章的有( )。
A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》
B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
C.国务院发布的《企业所得税实施条例》
D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》
2.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A.进口环节增值税
B.进口环节消费税
C.车辆购置税
D.房产税
3.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有( )。
A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
4.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有( )的特点。
A.义务性法规
B.授权性法规
C.单一性法规
D.综合性法规
5.以下选项中，属于税法的适用原则的有( )。
A.程序优于实体原则
B.法律优位原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
一、单项选择题
1.【正确答案】B
【答案解析】涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。
2.【正确答案】D
【答案解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。
3.【正确答案】A
【答案解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。
4.【正确答案】A
【答案解析】选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
5.【正确答案】A
【答案解析】税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的;税法是一种义务性法规;行政法大多为授权性法规。
二、多项选择题
1.【正确答案】AB
【答案解析】选项C、D都属于税收行政法规。
2.【正确答案】ABC
【答案解析】选项D属于地方政府固定收入。
3.【正确答案】ACD
【答案解析】国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。
4.【正确答案】AD
【答案解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
5.【正确答案】ABD
【答案解析】税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。
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