2020年注册会计师如何备考税法？
【摘要】 注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Practising Accountant、Certified Public Accountant，简称为CPA。下面是2020年注册会计师如何备考税法？，小编建议有准备参加考试的备考生一定要合理规划时间，仔细阅读相关规定，提前做好考前准备。下面让我们看看2020年注册会计师如何备考税法？的具体内容：
一、章节选择
(一)着重攻克的章节
为什么很多人会觉得学税法很烦?因为税法的章节较多且各章之间的关联度不高，但这恰恰构成了突击税法的优势。因为关联度不高，所以放弃几章也不会影响重难章节拿分。税法整章试卷大部分的分值集中在：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和土地增值税。这已经成为了一个定式，主观题基本上就在这五章里打转。如果能把五块硬骨头啃下来，通过税法是很简单的事情。若细说这五章：
1、增值税需要着重掌握：
(1)特殊销售方式下销售额的确定;
(2)哪些情形按差额确定销售额;
(3)哪些行为需要视同发生应税销售行为;
(4)考前两三天突击学习“农产品进项税额抵扣”、“出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税”+并辅之主观题的训练;
(5)四种情形的应纳税额计算：纳税人转让其取得的不动产(包括个人转让其购买的住房)、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税、纳税人提供不动产经营租赁服务增值税、房企(一般纳税人)销售自行开发的房地产项目增值税;
(6)掌握孙文静老师在课上强调的、多次考察的税收优惠;
(7)纳税义务发生时间。
2、消费税需要着重掌握：
(1)消费税的纳税环节+纳税义务发生时间：什么情况需要缴纳消费税?不仅税目要对，征收环节也要对;
(2)着重掌握金银首饰、超豪华小汽车、卷烟、白酒消费税的计算特征(题目练多了，税率自然就记下来了);
(3)计税依据的特殊规定：有关自设非独立核算门市部的、换抵投销售价格的选择、白酒品牌使用费的处理、白酒最低计税价格的核定、卷烟最低计税价格的核定、金银首饰的特殊计税依据;
(4)委托加工环节应纳消费税的计算：是不是属于委托加工、由哪方缴税;
【备注】增、消两税经常伴随资源税出题，所以资源税也要重视起来。
3、企业所得税需要着重掌握：
(1)税前扣除项目的规定(而且历年来考的扣除费用重复率很高，像广宣费、业务招待费、借款利息等等频频上榜);
(2)不得扣除项目：一定要背下来，很好背;
(3)相关收入实现的时间、金额的确定;
(4)2020年新增+常考的税收优惠。
4、个人所得税需要着重掌握：
(1)居民个人的综合所得的计算(尤其是专项附加扣除的规定)(一般抽几个月计算各月的，然后考察全年综合所得应纳税额的计算);还会混杂财产租赁所得应纳税额的计算、财产转让所得应纳税额的计算、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算。不过这些都比较简单，听过课就会了。
(2)老师强调的税收优惠+2020年新增的。
(3)特殊问题处理：居民个人取得全年一次性奖金、商业健康保险个人所得税政策、企业促销展业赠送礼品个税规定、企业为股东个人购买车辆、为股东个人购房个税问题、个人取得拍卖收入征收个税的规定等。这部分内容比较多，可以糅杂在主观题里也可以单独出客观题，建议多听几遍课，争取留下印象。
5、土地增值税需要着重掌握：
(1)扣除项目(要分清是不是房企!我考试就掉坑了。扣除项目是土增章节考察的灵魂，一步错步步错);
(2)应纳税额的计算步骤(配比原则、利息的扣除规定、开发成本的范围、有关的税金)：
第一步，确定应税收入;
第二步，确定扣除项目;
第三步，计算土地增值额;
第四步，计算增值额占扣除项目金额的百分比，确定适用税率和速算扣除系数(是需要背诵的，不过老师有提供小技巧，很好记忆)。
第五步，计算应纳税额。
(二)可以战略性放弃的章节：第一章、第十二章、第十三章、第十四章。不过具体问题要具体分析，在考前，需要着重攻克的章节，我做题基本上可以做到全对，所以才有这个把握完全不学这几章。
二、刷题选择
不建议盲目搞题海战术。
(1)重视真题。如果只是把真题简单的做一遍那真的是浪费。起码要弄清楚每一个选项为什么错为什么对;具体哪个知识点没有掌握到位or没有背下来;粗心错题的比例占多大。
(2)有着重点的练习，一般我们在学习的过程中都能了解自己的实际情况，找到备考的重难点，侧重这部分试题的练习，比大面积的“扫荡”更有效。
三、学习笔记
首先，可以把课程讲义全部打印出来了。听课途中思维跟着老师走，手上只需要勾画重点。
其次，准备一个小本子，里面记载你无意中积累到的考点、错题考点。在临考前一两天临时抱佛脚巩固。
再次，如果没有准备错题本的习惯，可以学我这样记录错题。需要做到如下几点：
①错题的标注一定要显眼，不然找错题都浪费时间;
②要把正确的做题思路标注在旁边，以防过一段时间又忘了怎么做;
③如果只是小知识点没有记住，把该知识点简要记录在旁边。
四、考场心态
如果你，来不及or不想准备非重难点章节，那就要做好心理准备：考场上一定会遇到自己闻所未闻的考点。
这是自己前期偷懒需要承受的代价，不过幸好不是很严重。因为把那五章牢固的掌握好，60分通过问题不大。所以在考场上心里不要慌，把自己会做的题目快速做对，就能通过税法该科。
还需要注意的是，税法的题量和考试时间相比，其实是偏大的。需要计算的题目不少，还需要输入公式，所以对打字不熟练的，考前可以多用模拟机考练练手;遇到不会的题目，不要纠结，标记题号然后快速跳过做下一题，有空再回过头来慢慢琢磨。
五、备考帮手
在整个备考过程中，可以利用考试帮手-老师。
第一是听老师念一遍税收优惠比自己背一遍税收优惠，性价比要高得多;
第二是老师在讲课途中，会穿插一些法条背后的原因。知道来龙去脉可以用理解代替背诵;
第三是很多税收优惠之间有异曲同工之妙。比如跟环保相关的、军警相关的、公共场所相关的等等，或多或少都会有税收优惠。多学几章之后，做税收优惠题就有了题感，虽然记不得具体规定，但你就是知道这种情形是免税的。
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